Finanzas, Contabilidad, Auditoría, Excel & Asoc.

E-Learning NIIF

2011-11-22T08:42:00.000-08:00

En esta ocasión quiero compartir un curso sobre Normas Internacionales de Información Financiera - NIIF - no presencial, que publicó Deloitte. El cual a mi criterio es muy bueno, está en español y guía paso a paso por cada norma para mejores análisis.

Mi intención es publicar artículos de cada módulo para estudiar todas las normas.

En la página oficial (www.iasplus.com) lo pueden descargar de forma gratuita, pero cada módulo por separado.

Les dejo un link a continuación para descargar todo el curso.

Descargar curso NIIF

Les recuerdo que tanto Normas Internacionales de Información Financiera - NIIF - como Norma Internacional de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Empresas - NIIF para PYMES - están vigentes en Guatemala.

Aquí pueden encontrar un vídeo sobre NIIF para PYMES, Link.

Saludos...

Cálculo de I.S.R. Empleados

2011-11-08T10:26:00.000-08:00

En esta oportunidad les comparto un nuevo archivo de Excel para el cálculo de ISR Asalariados, debido a la dificultad que el Impuesto Sobre la Renta de personas en relación de dependencia significa.

El link del anterior archivo lo deshabilite pues este es mejor.

Espero que sea de utilidad

Descargar Archivo para Cálculo de I.S.R. Asalariados.

Saludos...

Fondos de Pantalla Contables

2011-10-25T09:48:00.000-07:00

Quería colocar un fondo de pantalla que representara mi profesión, entonces entre a google, escribí "fondos de pantalla contabilidad" ... "fondos de pantalla de auditoría", ... "wallpaper de finanzas" y no encontre nada que pudiera utilizar, solo aburridas calculadoras con lápices.

Entonces surgió una idea "por qué no crear fondos de pantalla de acuerdo a la profesión que represento".

He aquí el primero de varios que pretendo compartir en este espacio:

Fondo de Normas Internacionales de Información Financiera

Descargar

Contabilizar Venta de Activos Fijos

2011-10-11T10:33:00.000-07:00

Si hay una partida que me costo entender en mis inicios contables, es la que se hace cuando se venden activos fijos, es sumamente sencilla pero se me complicaba bastante, y es que el alcance de esta operación no es solo a nivel contable sino que abarca declaración de impuestos, además de que depende del tipo de activo que se venda. Expliquemosla.

Es común que las empresas vendan activos fijos que tienen un tiempo considerable de uso, ya sea para liberarse de la carga administrativa del control de los mismo o para obtener liquidez.

Tomemos el siguiente ejemplo: La empresa B&N decide vender un automóvil en el 2011 que adquirió hace 3 años de modelo 2008 por un valor sin I.V.A. de Q. 126,000.00 a un valor de Q. 105,000.00 sin I.V.A.

A simple vista podemos decir que la empresa perdió en la transacción pero veamos que pasa al contabilizar, primero debemos saber a cuánto asciende la depreciación acumulada del auto, para hacerlo fácil podemos decir Q. 126,000.00 * 20% * 3 = 75,600.00.

¿Por qué 20%? porque es el porcentaje aplicado a vehículos según el artículo 19 inciso d) de la ley.

¿Por qué 3? porque el vehículo se compro hace 3 años, la depreciación se calcula por esos años.

Bien, esta es la partida:

Caja y Bancos Q. 105,000.00

Depreciación Acumulada Q. 75,600.00

Vehículos Q. 126,000.00

Ganancia en Negociación de Activos Q. 54,600.00

Como se darán cuenta quedo una ganancia en negociación de activos porque a pesar que lo vendimos por un valor menor al que lo compramos, el valor en libros era inferior al de venta.

¿Valor en Libros? Es el valor de compra menos la depreciación acumulada, en este caso Q. 126,000.00 - Q. 75,600.00 = 50,400.00. Y se vendió por Q.105,000.00:

Q. 105,000.00 - Q. 50,400.00 = Q. 54,600.00 que es la ganancia obtenida.

Análisis de la partida:

Caja y Bancos: recibimos el pago que bien pudo haber sido deudores si hubiera sido al crédito.

Depreciación Acumulada: reversamos la depreciación que teníamos registrada del vehículo porque es un pasivo que ya no nos corresponde.

Vehículos: damos de baja el activo fijo.

Ganancia en negociación de activos: reflejamos el resultado de la operación.

Veamos otro ejemplo:

La empresa N&B vendió mobiliario y equipo por un precio de Q. 60,0000.00 al contado según factura 356 que había costado Q. 85,000.00 y tenía una depreciación acumulada de Q. 17,000.00.

La partida:

Caja y Bancos Q. 60,000.00

Depreciación Acumulada Q. 17,000.00

Pérdida en Negociación de Activos Q. 14,428.57

Mobiliario y Equipo Q. 85,000.00

I.V.A. Débito Q. 6,428.57

Como se darán cuenta hay dos cambios importantes entre el primer y el segundo ejemplo:

El primero es la cuenta "Pérdida en Negociación de Activos" y esto es porque el valor de venta fue menor al valor en libros, y el segundo cambio es el I.V.A. Débito, porque ya que es una venta debemos declarar I.V.A., en el primer ejemplo no se contabilizo impuesto ya que a pesar de ser una venta e ir facturada, en el caso de vehículos automotores cuyo modelo es anterior a dos años del actual el impuesto lo paga el comprador directamente a SAT.

Recordar: El artículo 55 de la ley del I.V.A. proporciona la tarifas del impuesto al valor agregado en las operaciones de vehículos automotores, en este caso como el modelo es de tres años anteriores al año en curso, paga Q. 500.00 no importa el valor de venta, pero lo que es bien importante decir es que no es el vendedor quien recibe este impuesto como en las demás ventas sino el comprador lo paga directamente a SAT.

Cualquier duda u observación la pueden hacer en los comentarios.

Saludos...

Ejemplo de Confirmación de Abogados

2011-09-27T10:07:00.000-07:00

Un procedimiento obligatorio en auditoría es la confirmación a los abogados de la empresa.

¿Por qué se hace esta confirmación? para determinar posibles contingencias que incluso pueden suponer problemas de negocio en marcha.

Por ejemplo una empresa puede presentar razonablemente las cifras y tener una demanda laboral que puede incluso obligarla a cerrar operaciones. Ese tipo de información es la que se espera que los abogados brinden.

En esta oportunidad les traigo un ejemplo de confirmación de abogados, espero que les sea de utilidad. Pueden descargarla AQUÍ.

Saludos...

Contabilizar los Intereses Bancarios

2011-09-06T11:08:00.000-07:00

Cuando recibimos estados de cuenta bancarios o bien los consultamos en línea, dependiendo del tipo de cuenta que tengamos, nos aparece en el último día del mes una nota de crédito y una de débito, la primera tiene como concepto intereses y la segunda IPF.

"IPF" significa Impuesto Sobre Productos Financieros y se calcula sobre los intereses percibidos y equivale al 10% de los mismos, así que si tenemos Q. 350.00 de intereses tendremos Q. 35.00 de IPF.

El ejemplo anterior es sencillo de contabilizar, veamos:

Partida de los intereses:

Banco                                              Q. 350.00
      Otros Productos Financieros               Q. 350.00

Partida del IPF:

Otros Gastos Financieros               Q. 35.00
      Banco                                                          Q. 35.00

A veces se comete el error de "netear" las operaciones y queda una partida como ésta:

Banco                                                Q. 315.00
   Otros Productos Financieros           Q. 315.00

Lo anterior es un error pues no reflejamos la historia completa de las operaciones.

Como ven las partidas son sencillas, sin embargo hay ocasiones en las que el banco acredita los intereses netos y no refleja el débito del IPF. Cuando esto sucede hacemos esto:

Siguiendo el ejemplo anterior, el banco nos acredita intereses por Q. 315.00 entonces Q. 315.00 / 0.90 = Q. 350.00 (intereses) * 0.1 = Q. 35.00 (IPF) y procedemos a hacer las partidas correspondientes.

Espero que la información haya sido de utilidad.

Saludos...

Macro para Listar Hojas de un Libro

2011-08-31T10:41:00.000-07:00

Había estado pensando en la manera más fácil de mostrarles el funcionamiento de las macros, por una parte pensé en ir explicando conforme el tiempo la utilización de cada instrucción, algo además de muy largo un tanto aburrido, entonces he decidido que iré proporcionando macros completas algunas sencillas otras no tanto, formadas por varias instrucciones y describiré cada línea de código.

Se estarán preguntando que es una instrucción, por lo regular es una línea de código que ejecuta una acción. Lo entenderán mejor en la práctica.

Bien, iniciemos...

Muchas veces nos vemos en la necesidad de listar las hojas de un libro que contiene un reporte, cuando son pocas hojas no representa problema pero cuando son muchas es una tarea tediosa, y más si algunas hojas cambian de nombre.

Esto se soluciona muy fácil por medio de una macro, el primer paso para ello es crear la macro, en este POST se indica cómo.

Ahora después de la línea "Sub Listar ()" escribimos:

a = Worksheets.Count

Esta línea lo que hace es ver cuántas hojas tiene el libro y dice que ese valor corresponde a "a". ¿Qué significa "a"? es una variable, pero hoy no nos complicaremos con las variables. Después escribimos lo siguiente:

b = 1
c = 1

Acabamos de crear otras dos variables: "b" y "c" dándoles valor de 1 a cada una. Ahora iniciamos un "ciclo" que ejecutara algo un determinado número de veces para ello introducimos la siguiente línea:

For Hojas = 1 To a

La palabra "For" indica que vamos a hacer un ciclo, la palabra "Hojas" corresponde al nombre de ese ciclo, el signo igual "=" es obligatorio después del nombre del ciclo, el segmento "1 To a" quiere decir que el ciclo irá desde 1 hasta el número de hojas del libro pues recordemos que "a" es el número total de hojas en el libro, "a" puede ser reemplazada por un número entero.

La línea de abajo es la siguiente:

ActiveCell.Offset(RowOffset:=b).Value = _

Worksheets(c).Name

Se ve más complicado pero no lo es. La parte de "ActiveCell.Offset" significa que nos referiremos a alguna celda tomando como base la celda activa, "(RowOffset:=b)" nos dice que la celda está unas filas arriba o abajo en este caso la cantidad de filas es igual a "b" a la que le dimos valor de 1 arriba, podemos sustituir "b" por un número positivo para decir tantas filas hacia abajo o negativo para decir tantas filas hacia arriba, con la parte ".Value" (con punto incluido) nos referimos al valor la celda, el signo "=" como sospecharán significa que el valor de esa celda es igual a...

La parte de "Worksheets(c).Name" hace referencia al nombre de tal hoja, la "c" puede ser sustituida por un número entero, si escribimos 1 es la primer hoja, si escribimos 2 es la segunda hoja y así sucesivamente, a "c" le dimos valor de 1.

Sencillamente la línea significa: el valor de la línea de abajo es igual al nombre de la primera hoja del libro.

Después escribimos lo siguiente:

b = b + 1

Lo anterior suma uno "1" al valor que ya tiene "b". Notemos que todavía estamos dentro del ciclo, y que "b" se refiere a cuantas filas hacia abajo nos referimos, al aumentar el valor de "b" bajamos la referencia.

Ahora escribimos:

c = c + 1

Al igual que la línea anterior, aumenta valor a "c" que nos ayuda a referirnos a las hojas, al aumentar este valor cambiamos la hoja a la cual nos referimos.

Corresponde cerrar el ciclo escribiendo:

Next Hojas

Que lo que hace es volver al inicio del ciclo, se termina cuando se han escrito todos los nombres de las hojas.

Y terminamos la macro con:

End Sub

La macro completa queda así:

Sub Listar()
a = Worksheets.Count
b = 1
c = 1
For Hojas = 1 To a
ActiveCell.Offset(RowOffset:=b).Value = _

    Worksheets(c).Name
    b = b + 1
    c = c + 1
Next Hojas
End Sub

Si queremos ver qué hace, nos colocamos en cualquier línea del código y presionamos F5, verán que a partir de la celda de abajo de donde se encuentran coloca los nombres de todas las hojas del libro.

Cualquier duda la pueden hacer en los comentarios

Saludos...

Grabar Macros en Excel

2011-08-30T12:52:00.000-07:00

Bien, con este artículo retomo el tema de "Macros", tan importante para el aprovechamiento de Excel.

En un artículo anterior mostré como activar la ficha "Programador" que en Excel 2007 no está activada desde la instalación.

Con esta ficha activada, podemos iniciar a grabar macros. Hoy veremos el primer paso para sumergirnos en este maravilloso mundo que llamo "programación VBA para contadores". Programación es algo que la mayoría de contadores desconocemos, y a lo que muchas veces nos mostramos reticentes pero que nos puede representar un salto hacia adelante en la forma de ejercer la profesión.

¿Por qué "programación VBA para contadores"? VBA o Visual Basic para Aplicaciones es el lenguaje de programación utilizado en Excel para grabar macros, y para contadores porque los usos que las distintas profesiones puedan hacer de las macros serán distintos.

En el presente post aprenderemos como iniciar a grabar una macro, posteriormente veremos macros sencillas pero de gran utilidad.

Iniciemos...

Como primer paso nos dirigimos a la ficha "Programador" en la sección "Código":

Hay dos maneras de grabar una macro, la primera es la siguiente:

En la sección "Código" hacer click en el botón "Grabar macro":

Aparece un cuadro como el siguiente:

Como lo muestra la imagen anterior, en el "Nombre de la macro" escribimos un nombre que nos parezca apropiado para el sentido de lo que queremos hacer, le pondremos "Primera_Macro", notemos que el nombre consta de dos palabras, para separarlas usamos guión bajo "_" pues no son permitidos los espacios en este campo.

Podemos asignarle un método abreviado de teclado para ejecutarla rápidamente, en este caso colocamos la letra "q" en el espacio, si acostumbramos utilizar mucho el teclado es importante usar una letra que no interfiera en nuestras operaciones habituales, por ejemplo si siempre guardamos presionado "Ctrl + g" no coloquemos "g" para ejecutar la macro.

El siguiente cuadro lo dejamos como aparece: "Este libro", en el futuro veremos la utilización de las distintas opciones.

En la descripción escribimos algo que nos ayude a recordar que hace la macro que estamos grabando.

Presionamos "Aceptar" y listo, estamos en pleno proceso de grabación de macro.

Aquí podemos iniciar a efectuar las operaciones que queremos hacer siempre con esta macro, en esta ocasión solo queremos grabar una macro para poder editarla. Entonces presionamos el botón "Detener grabación" que aparece donde antes estaba "Grabar macro":

Para ver la macro grabada, hacemos click en el botón "Macros":

Vemos el siguiente cuadro con la macro que acabamos de grabar, presionamos "Modificar" para ver el código VBA:

A continuación se muestra lo que Excel graba, con esto la macro está lista para ser editada:

La segunda forma de grabar macros la utilizamos cuando vamos adquiriendo un poco de soltura en este tema, es decir que podemos ingresar las macros manualmente, para ello presionamos el botón "Visual Basic":

Esto nos da acceso al editor de VBA el cual se encuentra vacío pues no hemos grabado nada aún. Para iniciar, hacemos click en el menú "Insertar" y luego en "Módulo" que es donde escribimos las macros:

Aparece una especie de editor de texto en blanco, Escribimos "Sub"; esto le indica a Excel que vamos a escribir una macro, (luego veremos que significa "Sub") después un espacio y el nombre de la macro, en este caso "Primera_Macro" presionamos ENTER y automáticamente aparecen un juego de paréntesis una línea en blanco (aquí se escribe la macro) y la frase "End Sub" que es donde termina la macro, esto se ve de la siguiente forma:

Con todo esto ya tenemos el espacio suficiente para elaborar macros. Espero que la información sea de utilidad.

Saludos...

Ejemplo de Presentación Fiscal

2011-08-24T08:23:00.000-07:00

Ya hemos visto que las diapositivas que utilizamos, no siempre nos ayudan a causar una buena impresión. Consideremos esto: si una diapositiva nos obliga a leerla cuando la estamos exponiendo es un daño, no un beneficio.

El objetivo del presente post es el de brindar un ejemplo de una presentación de tema fiscal.

Cuando pensamos en exponer impuestos, rápidamente se nos viene a la mente una calculadora, una balanza, una tabla extensa de datos y varios minutos de aburrimiento.

Esto no debe ser así, a continuación les presento un ejemplo de cómo podríamos elaborar diapositivas para el tema hipotético: "Recaudación Tributaria 2011", los datos fueron descargados de www.sat.gob.gt y los gráficos elaborados 100% en Excel.

Pueden descargar las diapositivas AQUÍ

Saludos...

En Qué Fallan las Diapositivas Contables?

2011-08-24T08:15:00.000-07:00

En un artículo anterior vimos por qué son aburridas las presentaciones de temas contables, en el mismo vimos que una de las causas son las diapositivas utilizadas.

Hay un blog muy bueno acerca del tema: el arte de presentar, en lo personal he aprendido mucho de este sitio.

Es común ver una diapositiva como está:

Veamos en qué falla la anterior diapositiva:

1) El color del texto no permite la lectura
2) El tipo de letra es Times New Roman
3) Está hecha para ser leída por el expositor
4) No presenta ningún atractivo visual

Estos puntos dan como resultado que el público pierda el interés sobre la presentación.

Una presentación debe ser un apoyo para el expositor, la misma debe ser clara, entendible, sencilla, corta y llamativa.

A continuación presento algunas características con las que una buena diapositiva debe contar:

1) Si el color de fondo es claro, el texto debe ser oscuro y viceversa
2) No excederse en el texto
3) Utilizar un tipo de letra tipo Arial, Calibri, etc.
4) El tamaño del texto tiene que ser grande, entre 18 y 22 aproximadamente
5) Tener claro el título de cada diapositiva
6) No utilizar los clipart predeterminados de PowerPoint
7) En lugar de los clipart, hacer uso de imágenes, en internet abundan
8) Las imágenes deben ser grandes para atraer la atención del público
9) No abusar de los efectos
10) La última diapositiva debe contener la principal conclusión o recomendación

En el siguiente post verán un ejemplo de una presentación para un tema fiscal.

Saludos...

Por qué las Exposiciones de los Contadores son Aburridas?

2011-08-19T16:30:00.000-07:00

Es una pregunta que siempre me he hecho al asistir a una exposición de temas contables, algunas personas opinarán que los temas de contabilidad, auditoría o fiscal son aburridos, otras dirán que son temas específicos de una carrera sin color.

Yo no pienso lo mismo, los temas de la profesión pueden ser muy interesantes, mi opinión es la siguiente:

Las exposiciones son aburridas porque los expositores las hacen aburridas.

Este es el primero de muchos artículos relacionados al tema, debido a la importancia que para los contadores nos representa el saber llevar a cabo una buena exposición.

Podemos tener el mejor trabajo de investigación, un excelente informe, estadísticas puntuales, etc., pero en la exposición del producto final nos quedamos cortos y nuestra presentación se vuelve tediosa y aburrida, por lo que todo el trabajo previo a veces es inútil.

En lo personal y sé que muchos estarán de acuerdo conmigo, me aburre demasiado ver a alguien leyendo diapositivas llenas de texto, el cual está en un tipo y tamaño de letra que lo hace inelegible y para colmo tengo esas mismas diapositivas impresas en mis manos, me las podrían haber dado para leer y así ahorrar tiempo y recursos.

Hay ocasiones en donde se llega a límites donde ni siquiera el expositor entiende lo proyectado en la pantalla, cuando eso sucede por lo regular tiene fichas con el mismo texto, que por los nervios ya están mojadas por el sudor de las manos o ya las cambio de orden y se vuelve un pequeño caos.

Lo anterior por un lado y por otro, las diapositivas no ofrecen nada visual que atraigan la atención. En el aspecto fiscal se da mucho que las diapositivas enumeran interminables literales de aspectos contenidos en determinado artículo de una ley.

Una diapositiva tiene de la literal a) a la f) la siguiente de la g) a k) y así hasta que llegamos a la última, para entonces ya se olvidó de que se estaba hablando.

A veces el público da señales de que algo está mal: se escuchan bostezos, se ve a alguien estirándose o el clásico lápiz sonando intermitentemente sobre un cuaderno, pero aún así no se hace nada y es porque la exposición está mal planeada.

Veamos la exposición como una oportunidad de oro para vendernos, los contadores simplemente no nos sabemos vender, sé que muchos también lo piensan.

Lo dejo aquí por hoy, posteriormente les traeré consejos, ejemplos, plantillas de diapositivas entre otros recursos para que puedan realizar exposiciones alto nivel.

Saludos...

Suscripción por Correo

2011-08-18T15:30:00.000-07:00

Ahora pueden seguir el presente blog por correo electrónico, para mantenerse informado de lo último publicado.

Solo es necesario escribir el correo electrónico en el espacio a la derecha y presionar "Submit".

Saludos...

Regularizar Retenciones de IVA

2011-08-18T15:09:00.000-07:00

Ya vimos en un post anterior como se contabilizan las retenciones de IVA recibidas, también como hacer la regularización del IVA.

Ahora veremos que hacer con ellas. Las retenciones de IVA constituyen un derecho sobre el Fisco, por decirlo así es un pago anticipado de IVA.

En la declaración de IVA después del segmento de ventas y compras, existe una casilla para colocar las retenciones de IVA recibidas así como saldos anteriores de las mismas.

Para entenderlo mejor, veamos un caso práctico:

La empresa Y hizo ventas en el mes por un total de Q. 75,000.00, recibió retenciones de IVA por Q. 1,205.36, e hizo compras por un total de Q. 37,000.00.

Asumamos que se hace una partida por transacción y que se vendió y compró al contado:

La partida de ventas

Caja                                             Q. 73,794.64
Retenciones por Compensar       Q.   1,205.36
                                       Ventas                            Q. 66,964.29
                                       IVA Débito                       Q. 8,035.71

La partida de compras

Compras                                    Q. 33,035.71
IVA Crédito                                 Q.   3,964.29
                                         Caja                               Q. 37,000.00

La partida de regularización:

IVA Débito                                  Q. 5,169.64
                                IVA Crédito                                Q. 3,964.29
                               Retenciones por Compensar     Q. 1,205.36

Con esto reflejaremos lo que pasa en el formulario, pues a los Q. 8,035.71 que tenemos que pagar por IVA de las ventas le restamos Q. 3,964.29 del IVA de las compras pero también le restamos Q. 1,205.36 de lo que ya le pagamos a la Administración Tributaria por retenciones, entonces nos queda un saldo por pagar de Q. 2,866.07 que será el saldo de la cuenta "IVA Débito" después de correr la partida de regularización.

Saludos...

Fórmula para Cambiar Signo Negativo de Posición

2011-08-18T14:33:00.000-07:00

Hay ciertos programas contables como por ejemplo SAP, que al exportar datos, los negativos los deja con el signo a la derecha, sobra decir que esos negativos no son tomados como valores negativos por Excel y al intentar hacer cálculos nos devuelve error.

Para ello les presento una fórmula creada por anidación de varias funciones, que nos permitirá solucionar este problema. Esta es la fórmula:

=SI(ESERROR(ENCONTRAR("-",A1,1))=FALSO,IZQUIERDA(A1,LARGO(A1)-1)*-1,A1)

Explicación:

Pudiera verse díficil, pero es bastante sencilla de construir, se asume que el valor está en A1 y la fórmula la escribimos en B1, empecemos:

Cuando construimos una fórmula compuesta por varias funciones es mejor iniciar por las que irán dentro:

1. Lo primero es saber que gráficamente lo que diferencia un negativo de un positivo es el signo "-".

2. Para saber si el valor contiene el signo "-" utilizamos: ENCONTRAR("-",A1,1) que lo que hace es buscar "-" en A1 desde el primer carácter y devuelve la posición en donde se encuentra lo que buscamos.

3. Si "-" no se encuentra en el texto la función ENCONTRAR devuelve error. Entonces utilizamos la función ESERROR que lo que hace es evaluar si la función da error y devuelve VERDADERO de lo contrario devuelve FALSO.

4. Entonces evualuamos de la siguiente manera: ESERROR(ENCONTRAR("-",A1,1))

5. Lo anterior significa que si el número es positivo la función devolverá VERDADERO y si es negativo (con el signo a la derecha) devolverá FALSO

6. Si el número es negativo basicamente lo que necesitamos es cambiar de lado el signo.

7. Primero averiguamos cuántos digitos tiene el número, excluído el signo "-", para ello escribimos LARGO(A1)-1, por ejemplo si el número es "25-" esto nos devolverá 2.

8. Para extraer la cantidad de dígitos del punto anterior, utilizamos la función IZQUIERDA que devuelve la cantidad de caracteres que se le indique desde la izquierda, y lo multiplicamos por "-1" para que se convierta en un negativo, para ello escribimos IZQUIERDA(A1,LARGO(A1)-1)*-1

9. Todo lo anterior lo colocamos dentro de una condicional SI, que evaluará si el número es negativo para efectuar las funciones, sino simplemente devolverá el mismo número.

10. La fórmula completa:

=SI(ESERROR(ENCONTRAR("-",A1,1))=FALSO,IZQUIERDA(A1,LARGO(A1)-1)*-1,A1)

Se lee así:

Si el texto de A1, contiene "-" entonces que devuelva el total de dígitos menos 1 desde la izquierda y lo multiplique por "-1" para convertirlo en un negativo legible por Excel, sino quiere decir que el número es positivo y puede traer el mismo valor de A1.

Espero que la información sea de utilidad.

Saludos...

Contabilizar las Retenciones de IVA Recibidas

2011-08-17T16:33:00.000-07:00

En esta ocación les comparto como contabilizar las Retenciones de IVA recibidas.

Planteamos el siguiente caso práctico:

La empresa A le vende insumos a la empresa B la cual es retenedora de IVA.

En el presente mes la empresa A emite la factura serie AR número 35 por Q. 2,300.00 y la factura serie Ar número 41 por Q. 15,000.00. La empresa otorga 30 días crédito. La empresa B emite una retención de IVA por Q. 241.07.

La primer factura se contabiliza de manera normal puesto que no supera los Q. 2,500.00:

Clientes                                       Q. 2,300.00
     Ventas                                                         Q. 2,053.57
     IVA Débito                                                   Q.    246.43

Pero en la segunda factura si corresponde la emisión de la retención, el registro es el siguiente:

Clientes                                      Q. 14,758.93
Retenciones por Compensar    Q.      241.07
     Ventas                                                          Q. 13,392.86
     IVA Débito                                                     Q. 1,607.14

Las preguntas obligatorias:

Por qué clientes no queda con el total de la venta? porque nos emitió una retención por Q. 241.07 que corresponde al 15% del impuesto (Q. 15,000 / 1.12 * 0.12 * 0.15), la cual se la cobraremos al fisco en la declaración del IVA mensual, lo cual tratamos en el siguiente post.

Cuál es la clasificación de la cuenta "Retenciones por Compensar"? es una cuenta de Activo Corriente, dado que nos da derecho de cobro.

Siempre se retiene el 15% del IVA? no, depende de a quien se le presten servicios o vendan productos.

Cuáles son los posibles porcentajes de retención de IVA? 65%, 15%, 25%.

Cuál es el fundamento legal para dichas retenciones? es el decreto 20-2006 de los artículos 1 al 14, el mismo lo pueden descargar Aquí.

Espero que la información sea de utilidad.

Cualquier duda la pueden hacer en los comentarios.

Saludos...

Hoja Horizontal a Medio Documento

2011-06-28T13:16:00.000-07:00

A más de alguno nos ha pasado que tenemos que hacer un reporte, investigación, informe, etc. lo hacemos en Microsoft Word, pero a mitad del documento nos damos cuenta que necesitamos una hoja horizontal y todas las demás son verticales, a veces es tanta la frustación que optamos por iniciar desde cero o hacemos la hoja horizontal en otro documento, los imprimimos por aparte y reunimos con el riesgo de equivocarnos en el orden.

Para solucionar esto es sumamente sencillo: "Salto de Página Siguiente".

Es increible la cantidad de tiempo y trabajo que ahorramos utilizando de manera correcta este salto.

Para insertar este salto haz lo siguiente:

Imaginemos que estás haciendo un plan de investigación y necesitas insertar un cronograma, el cual debe quedar en una hoja horizontal.

Llegas a la última hoja vertical y después de escribir la última línea, presionas ENTER.

En la Opción "Diseño de página" click en Saltos

En la sección "Saltos de sección" click en "Página siguiente"

Siempre en la Opción "Diseño de página" click en "Orientación" y luego en "Horizontal"

Como podrás apreciar, todas las hojas hacia arriba son verticales excepto la que acabas de crear.

Para seguir trabajando las demás hojas verticales, vuelves a insertar un salto de "Página siguiente"

Y después siempre en "Orientación" click en "Vertical"

En si es bastante sencillo, tienes una hoja horizontal a medio documento sin complicaciones, puedes insertar tantas como necesitas y el mismo caso si quieres una vertical entre otras horizontal.

Saludos...

Qué Opción de Acreditamiento es Mejor?

2011-06-28T12:56:00.000-07:00

Ya vimos en distinos post (1ero, 2do y 3er.) la forma de contabilizar las dos opciones de acreditamiento entre ISR e ISO, pero después viene la pregunta obligatoria: ¿Cuál es la mejor opción?

Antes de responder, supongamos un caso hipotetico:

Durante 2010 cada impuesto por pagar era el siguiente:

                                                                  ISR                         ISO
I Trimestre                                          Q. 100,000.00         Q. 75,000.00
II Trimestre                                       Q. 100,000.00         Q. 75,000.00
III Trimestre                                      Q. 100,000.00         Q. 75,000.00
IV Trimestre / Declaración Anual       Q. 255,000.00         Q. 75,000.00 (pagado en 2011)

En 2011 cada impuesto que se tenía que pagar es el siguiente:

       ISR ISO
I Trimestre                                          Q. 110,000.00         Q. 85,000.00
II Trimestre                                       Q. 110,000.00         Q. 85,000.00
III Trimestre                                      Q. 110,000.00         Q. 85,000.00
IV Trimestre / Declaración Anual       Q. 300,000.00         Q. 85,000.00 (pagado en 2012)

Primero acreditemos de la forma más común: ISO a ISR:

El ISO de 2010 no lo podemos acreditar todavía entonces, el ISR de 2010 si no tenía algún impuesto que lo cubriera, se pago por desembolso de dinero, las partidas de los pagos trimestrales fueron estas:

ISR Trimestral Q. 100,000.00
Banco Q. 100,000.00

La partida de cierre del ISR sería esta:

Resultados Acumulados Q. 255,000.00
ISR Definitivo Q. 255,000.00

La partida de acreditamiento del ISR Trimestral sería esta:

ISR Definitivo Q. 300,000.00
ISR Trimestral Q. 300,000.00

Con lo que nos queda un saldo a favor de Q. 45,000.00 de ISR.

Las tres partidas de ISO quedaron así:

ISO por Cobrar Q. 75,000.00
Banco Q. 75,000.00

En este caso si se tiene que efectuar desembolso puesto que no hay impuesto que se acredite. El saldo de ISO por cobrar asciende a Q. 225,000.00

En 2011 si podemos acreditar los pagos de ISO efectuados en el 2010 (1er., 2do. y 3er trimestre) y además el saldo que nos quedo de ISR de 2010 por Q. 45,000.00, se decidió acreditar el ISO a los pagos trimestrales, la partidas de los dos primeros trimestres quedaron así:

ISR Trimestral Q. 110,000.00
ISO por Cobrar Q. 110,000.00

Con esto el saldo de ISO por Cobrar queda en Q. 5,000.00 pero también tenemos saldo de ISR por Q. 45,000.00, entonces la partida del tercer pago trimestral de ISR queda así:

ISR Trimestral         Q. 110,000.00
         ISO por Cobrar                  Q. 5,000.00
         ISR Definitivo                     Q. 45,000.00
         Banco                                Q. 50,000.00

Las partidas de la declaración anual serían estás:

Resultados Acumulados Q. 300,000.00

ISR Definitivo Q. 300,000.00

La partida de acreditamiento del ISR Trimestral sería esta:

ISR Definitivo Q. 330,000.00

ISR Trimestral Q. 330,000.00

Quedandonos un saldo a favor de Q. 30,000.00

Las partidas por los pagos de ISO del 4to trimestre de 2010 y los tres primeros de 2011 quedarían así:

ISO por Cobrar Q. 75,000.00
Banco Q. 75,000.00

ISO por Cobrar Q. 85,000.00
Banco Q. 85,000.00

Con esto, al 31 de diciembre de 2011 hemos desembolsado Q. 905,000.00 y tenemos un saldo a favor de ISR por Q. 30,000.00 y de ISO por Q. 330,000.00

Ahora veamos que sucede en la segunda opción: Acreditar ISR a ISO, en esta modalidad haremos cada partida de ISO después que su correspondiente ISR del trimestre:

ISR Trimestral Q. 100,000.00
Banco Q. 100,000.00

ISO Gasto Q. 75,000.00
ISR Trimestral Q. 75,000.00
------------------------------------------------

ISR Trimestral Q. 100,000.00
Banco Q. 100,000.00

ISO Gasto Q. 75,000.00
ISR Trimestral Q. 75,000.00
------------------------------------------------

ISR Trimestral Q. 100,000.00
Banco Q. 100,000.00

ISO Gasto Q. 75,000.00
ISR Trimestral Q. 75,000.00

------------------------------------------------

Con esto el saldo de ISR Trimestral queda con Q. 75,000.00 que podemos utilizar en la declaración Anual, las partidas de ISR Anual quedan así:

Resultados Acumulados Q. 255,000.00
ISR Definitivo Q. 255,000.00

ISR Definitivo Q. 255,000.00

ISR Trimestral Q. 75,000.00
Banco Q. 150,000.00

Con esto no tenemos ningún saldo que acreditar para 2011, ahora veamos las partidas de 2011:

La primer partida es el cuarto trimestre 2010 de ISO, aquí si desembolsamos:

ISO Gasto Q. 75,000.00
Banco Q. 75,000.00

Seguimos tomando en cuenta que el ISO es gasto y no un derecho de acreditamiento. Las otras partidas quedan de la siguiente manera:

ISR Trimestral Q. 110,000.00
Banco Q. 110,000.00

ISO Gasto Q. 85,000.00
ISR Trimestral Q. 85,000.00
------------------------------------------------

ISR Trimestral Q. 110,000.00
Banco Q. 110,000.00

ISO Gasto Q. 85,000.00
ISR Trimestral Q. 85,000.00
------------------------------------------------

ISR Trimestral Q. 110,000.00
Banco Q. 110,000.00

ISO Gasto Q. 85,000.00
ISR Trimestral Q. 85,000.00
------------------------------------------------

En 2011 nos queda un saldo de ISR Trimestral de Q. 75,000.00 aplicable a la declaración anual.

Las partidas del ISR Anual quedan así:

Resultados Acumulados Q. 300,000.00
ISR Definitivo Q. 300,000.00

ISR Definitivo                           Q. 300,000.00
         ISR Trimestral                           Q. 75,000.00
         Banco                                        Q. 225,000.00

Al final del 2011 desembolsamos Q. 1,080,000, Q. 175,000.00 más que en la primera opción y sin ningún saldo a favor.

CONCLUSIÓN

Hay que estudiar el caso específico de cada empresa, pero tomando en cuenta este caso imaginario, conviene más la opción de ISO acreditable a ISR, porque el ISO se convierte en ISR y este a su vez se puede acreditar en los años, en cambio en la segunda opción el ISR se convierte en ISO y este último es gasto.

Acreditar ISR a ISR

2011-06-28T11:21:00.000-07:00

En el tercer post de acreditamiento veremos, ISR Trimestral acreditado a ISR Anual.

En este acreditamiento que considero de los más fáciles, es donde más dificultades se encuentran a la hora de contabilizarlo, veamos:

¿Qué es el pago trimestral? también le decimos pago a cuenta, y es porque hacemos pagos por anticipado al fisco del impuesto anual, es por ello que cuando tenemos el impuesto anual determinado le restamos los pagos que hemos hecho durante el año.

Ejemplo:

Hicimos tres pagos trimestrales durante el año por Q. 15,000.00 c/u, la contabilización de cada pago si no tenemos saldos de impuestos acreditables a ISR sería así:

ISR Trimestral Q. 15,000.00
Banco Q. 15,000.00

Al final del año tendremos ISR Trimestral por Q. 45,000.00

En la declaración Anual nos resulta un impuesto por Q. 37,000.00, sin embargo no desembolsamos nada pues tenemos Q. 45,000.00 pagados por anticipado, es más, tenemos el derecho de cobrarle al fisco los Q. 8,000.00 excedentes.

Tomando en cuenta la partida de cierre que veremos a profundidad en otro post, la cual de manera sencilla es así:

Resultados Acumulados Q. 37,000.00
ISR Definitivo Q. 37,000.00

La partida de acreditamiento después de la cierre es la siguiente:

ISR Definitivo Q. 45,000.00
ISR Trimestral Q. 45,000.00

¿Qué hacemos con esta última partida? Dejamos el saldo de ISR Trimestral a Cero "0" y el saldo de ISR Definitivo queda con Q. 8,000.00 por cobrar, que pueden ser acreditados en lo pagos trimestrales de los tres años siguientes así como las declaraciones anuales.

Si el ISR Anual fuera por Q. 52,000.00 entonces las partidas de cierre y acreditamiento serían así respectivamente:

Resultados Acumulados Q. 52,000.00
ISR Definitivo Q. 52,000.00

ISR Definitivo          Q. 52,000.00
          ISR Trimestral                    Q. 45,000.00
          Banco                                 Q.   8,000.00

Con esto quedan a cero la cuentas de ISR Trimestral y Definitivo.

Espero que la información sea de utilidad

Acreditar ISR a ISO

2011-06-28T11:12:00.000-07:00

Este es el segundo post de acreditamientos. En el primero vimos como acreditar ISO a ISR, ahora vamos a ver el caso contrario: ISR (Impuesto Sobre la Renta) a ISO (Impuesto de Solidaridad)

La Ley del ISO en artículo 11 literal b) señala, que los pagos de ISR Trimestral se pueden acreditar al ISO en el mismo año calendario, osea que el segundo pago trimestral ISR que se da a más tardar el 10mo. día hábil de julio se puede acreditar al segundo trimestre de ISO que se da el último día hábil también de julio o a más tardar el 3er trimestre, de allí es acreditable únicamente a ISR.

Por ejemplo:

Hicimos el 10 de julio el segundo pago trimestral de ISR por Q. 50,000.00 y el 31 de julio tenemos que pagar el segundo trimestre de ISO por Q. 38,000.00

Al igual que en el primer post, un error común es no hacer ninguna contabilización debido a que no se desembolsa dinero. La partida es esta:

Actualización: Lo siento, por error se había colocado que la cuenta a cargar era gasto, gracias al comentario de CCReyes 87 se pudo ver el problema. Esta es la partida que corresponde:

ISO por Cobrar Q. 38,000.00

ISR Trimestral Q. 38,000.00

El ISO que nos queda es un crédito fiscal que se puede utilizar en la Declaración Anual de ISR

Nos vemos en la tercera parte de Acreditamientos

Acreditar ISO a ISR

2011-06-28T11:05:00.000-07:00

He recibido algunas consultas sobre como se contabilizan los acreditamientos de un impuesto a otro.

Bien, en este primer post de varios me referiré al acreditamiento de ISO a ISR.

Lo primero que hay que decir es que el ISO que se puede acreditar es el pagado en el año calendario anterior, por ejemplo, en el pago trimestral que se hará en abril de 2011, se puede acreditar hasta el tercer trimestre de 2010.

Por qué no el cuarto trimestre de 2010? porque se pagó en 2011, y es el pagado en el año calendario anterior.

Todo esto está en el artículo 11 literal a) del decreto 73-2008 Ley del ISO.

Dicho esto pasemos a los ejemplos prácticos.

Tenemos que pagar el primer trimestre 2011 de ISR por Q. 58,500.00 y tenemos ISO pagado en el 2010 por Q. 67,000.00

Un error común, es que como no se desembolsa efectivo no se realiza ningún registro, esto nos descuadra la contabilidad contra las declaraciones.

La partida del acreditamiento quedará así:

ISR Trimestral Q. 58,500.00
ISO por Cobrar Q. 58,500.00

Con esto reflejamos el derecho que tendremos de acreditar el ISR del primer trimestre y bajamos la cuenta de ISO por cobrar a Q. 8,500.00 que será el saldo que podremos acreditar en el futuro.

Otro ejemplo:

Tenemos que pagar el primer trimestre 2011 de ISR por Q. 85,000.00 y tenemos ISO pagado en el 2010 por Q. 67,000.00.

En este caso la partido del acreditamiento quedaría así:

ISR Trimestral          Q. 85,000.00
          ISO por Cobrar          Q. 67,000.00
          Caja y Bancos           Q. 18,000.00

La anterior partida se da si la diferencia la desembolsaremos por no tener algún otro impuesto por acreditar.

Espero que les haya sido de utilidad

Insertar Vídeos de YouTube en Excel

2011-06-15T09:20:00.000-07:00

A veces es útil insertar un vídeo dentro de nuestro reporte, para soportar más las cifras o ideas.

No creo que necesiten ayuda para subir un vídeo a YouTube ahora que es tan popular, llevar ese vídeo a Excel es bastante sencillo.

Esto es válido también en otros programas de Office.

Primero tienes que habilitar la ficha de Programador, si no sabes visita este post para habilitar macros.

Lo primero que debes tener es la dirección de tu vídeo:

http://www.youtube.com/watch?v=aJvjAUgQJXw

Sustituyes por esto:

http://www.youtube.com/v/aJvjAUgQJXw

Sólo quitamos "watch?" y "=" y agregamos "/"

Ahora vamos a la Ficha "Programador"

Click en "Insertar"

Click en "Más Controles"

Buscar el control "Shockwave Flash Objet" y Click en "Aceptar"

Arrastrar para darle el tamaño deseado.

Click derecho sobre el cuadro blanco con equis y Click en "Propiedades"

En Movie, pegar http://www.youtube.com/v/aJvjAUgQJXw o la dirección de tu vídeo

Deshabilitamos el "Modo Diseño" que se encuentra en la ficha "Programador" y Listo, tenemos nuestro vídeo de YouTube en Excel

Claro que necesitas conexión a internet para poder verlo.

Saludos...

Convertir Dígitos a Meses

2011-06-14T15:34:00.000-07:00

Un problema común es querer convertir dígitos, por ejemplo 4 a meses, en este caso Abril.

Si le damos únicamente formato de fecha a 4, nos queda esto: 04/01/1900 que es el 4to día a partir del cual Excel, inicia a contar las fechas.

Para solucionar esto, necesitamos dos funciones: =FECHA y =TEXTO

Empecemos con =FECHA, esta función forma una fecha válida para Excel y utiliza tres argumentos: año, mes y día.

Asumamos que 4 esta en A1, entonces en A2 escribimos:

=FECHA(0,A1,1)

En donde escribí 0 (cero) podemos escribir el año que querramos, A1 pues es el mes y 1 el día pues no sabemos si es mes de 30, 28 o 31 días.

Nos devolverá 01/04/1900, pero aquí abril si es el mes.

Después utilizamos =TEXTO, que convierte como su nombre lo indica a texto cualquier valor, siempre que le demos un formato y utiliza dos argumentos: valor y formato.

Como argumento valor escribiremos la función que acabamos de hacer =FECHA, y como formato "mmmm", nos dara formato de mes unicamente, nos quedará así:

=TEXTO(FECHA(0,A1,1),"mmmm")

Listo, nos devuelve Abril como valor.

Saludos...

Encontrar Valores que Integran Otro en Excel

2011-06-14T15:11:00.000-07:00

En algunas ocaciones necesitamos encontrar que valores integran otro valor mayor.

Por ejemplo, tenemos las facturas de un proveedor y queremos saber que facturas pagamos con un cheque determinado, si no tenemos los documentos físicos, es sumamente díficil probar combinaciones.

Hay una forma muy sencilla de hacer esta actividad:

Tenemos los datos tabulados de la siguiente manera, el valor que buscamos es Q. 17,678.00

En G4 escribimos la siguiente fórmula: =SUMAPRODUCTO(C3:C15,D3:D15), esta fórmula suma el producto de multiplicar (C3 * D3) + (C4 * D4), etc...

En la opción "Datos", hacemos click en Solver. (Si no tenemos el complemento Solver habilitado por favor ver el siguiente post)

Nos saldrá un cuadro como este:

Lo primero que debemos hacer es colocar la celda en donde está nuestro resultado, en este caso G4:

Hacemos click en "Valores de" para que el resultado sea exacto, y escribimos el valor que queremos: 17,678.00

En "Cambiando las celdas" escribimos $D$3:$D$15, porque son las celdas por las que vamos a multiplicar los valores de las facturas

Hacemos click en "Agregar" para escribir restricciones:

En la referencia a las celdas volvemos a escribir $D$3:$D$15 pues sobre ellas caerá la restricción, en el siguiente cuadro hacemos click en la flecha y elegimos "bin", esto quiere decir binario. Es para que la solución nos la de en "1" y "0" (uno y cero) es decir, los valores que esten en la solución tendrán "1" y multiplicados por el valor nos dará el mismo valor, y los que no esten en la solución tendrán "0" que multiplicados por "0" dará "0" y ya no formarán parte de la solución.

Hacemos click en "Resolver" para que busque la mejor solución.

Usando autofiltro o por simple inspección, tomando en cuenta los que tengan uno en la columna D serán las facturas que integren nuestro cheque.

Se tardará unos segundos en encontrar la respuesta. Hacemos click en Aceptar y listo.

Habilitar Solver

2011-06-14T15:01:00.000-07:00

Solver es un complemento bastante útil, por lo regular se asocia a soluciones financieras, pero en el presente espacio veremos varias aplicaciones distintas a las finacieras que también competen a los contadores.

Para tenerlo activo hay que seguir los siguientes pasos:

Click en el "Botón de Office":

Click en "Opciones de Excel", lo cual se encuentra al final del cuadro

Elegir "Complementos" en las opciones de la izquierda

En Administrar, click en "Complementos de Excel" y Click en "Ir"

Buscar "Solver", habilitar la casilla y click en "Aceptar"

Para utilizarlo lo encuentras en la Opción "Datos" en el grupo "Análisis" que por lo regular está al extremo derecho.

En posteriores post, iremos viendo interesantes aplicaciones a este complemento.

Restar Fechas en Excel

2011-06-09T16:24:00.000-07:00

Existe una función que no aparece en la lista de funciones, ni cuenta con ayuda de Office.

Es =SIFECHA()

Se usa así: =SIFECHA(Fecha 1, Fecha 2, Unidad de Medida)

En donde:
Fecha 1 es la fecha menor
Fecha 2 es la fecha mayor
Unidad de Medida es si se requiere en días, meses o años, puede ser:

          "d" días
          "m" meses
          "y" años
          "yd" días asumiendo que las fechas son del mismo año.
          "ym" meses asumiendo que las fechas son del mismo año.
          "md" días asumiendo que las fechas son del mismo mes y año.

Ejemplo: En A1 tenemos 31-03-2002 y en A2 tenemos 31-07-2011, en A3 escribir: =SIFECHA($A$1,$A$2,"m")+1 y nos devolverá los meses transcurridos.

Saludos...

Calendario Tributario 2011 en Excel

2011-03-14T15:29:00.000-07:00

Bien, en esta ocación les traigo un calendario tributario 2011 con los impuestos más importantes de Guatemala.

El archivo fue elaborado utilizando las siguientes herramientas de Excel:

Fórmulas Matriciales
Funciones de Fecha
Condicionales
Funciones de Búsqueda y Referencia
Formato Condicional
Controles de Formulario
Validación de Datos

Para desplazarse entre los meses, basta con mover la barra que está sobre el calendario.

Recuerden que las fechas pueden cambiar conforme a lo dispuesto por SAT.

El calendario lo pueden descargar AQUÍ

Espero que les sea de utilidad.

NIAS En Guatemala

2011-02-17T11:54:00.000-08:00

Como de todos es sabido, es obligatoria la utilización de Normas Internacionales de Auditoría -NIA's- en Guatemala.

Algunos profesionales siguen emitiendo el dictamen conforme a Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, con el argumento de que la empresa auditada está bajo Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, esto debería de cambiar pues las NIA's incluyen la opción de dictaminar sobre una base diferente a NIIF's.

Bueno, sin más rodeos les dejo el link de descarga de las citadas Normas, versión 2009.

Descargar AQUÍ

Fórmula para quitarle el Guión a los NIT

2011-02-17T11:42:00.000-08:00

Cuántas veces hemos tenido que quitarle el guión a un grupo de N.I.T. para enviar un informe a SAT?

Más de alguno ha pasado por este problema.

Asumamos que tenemos los NIT con guión a partir de A1, entonces en B1 copiamos la siguiente fórmula:

=SI.ERROR(VALOR(SI.ERROR(IZQUIERDA(A1,ENCONTRAR("-",A1,1)-1)&DERECHA(A1,LARGO(A1)-ENCONTRAR("-",A1,1)),A1)),(SI.ERROR(IZQUIERDA(A1,ENCONTRAR("-",A1,1)-1)&DERECHA(A1,LARGO(A1)-ENCONTRAR("-",A1,1)),A1)))

Y copiamos hasta donde nos interese. Esta fórmula evalúa si tiene guión y lo devuelve sin él y si no tiene devuelve el mismo NIT, porque también a veces existe la dificultad que en el listado tenemos N.I.T. con y sin guión.

Espero que sea de ayuda.

Saludos...

Contar y Sumar con Varias Criterios

2011-02-07T14:43:00.000-08:00

Imagino que la mayoría conocen las funciones CONTAR.SI y SUMAR.SI, además de CONTAR.SI.CONJUNTO y SUMAR.SI.CONJUNTO propias de la versión 2007 y también imagino que son las primeras que vienen a la mente al escuchar el título, también las veremos en un futuro post.

Sin duda alguna esas son poderosas funciones, pero también existen otras que también sirven al efecto y que probablemente a alguno se le va a hacer más fácil utilizar. Son las funciones de base de datos.

Por experiencia sé que mencionar las funciones de base de datos asusta un poco, pero es miedo infundado debido a que una base de datos es simplemente un conjunto de datos ordenados.

A continuación encontrarán un link de descarga para un archivo que utiliza las funciones BDCONTARA y BDSUMAR para saber cuántas retenciones de IVA se le hicieron a un grupo de facturas y a cuánto asciende el monto en quetzales de dichas retenciones.

Sirve, porque dentro de los grupos de facturas no todas superan los Q.2,500.00 ni son del período evaluado.

En la primer hoja interesan las facturas de febrero 2011 y en la segunda hoja las del año 2010.

Lo pueden descargar AQUÍ

Es sencillo utilizar estas funciones, por ejemplo la primer función es: =BDCONTARA(B6:G127,B6,B3:C4)

Donde B6:G127 es nuestro listado de facturas que incluye los encabezados, B6, es la celda del primer encabezado, Excel entiende que todo en esa fila es encabezado y B3:C4 son nuestros criterios que explico a continuación:

Se coloca el nombre exacto de nuestro encabezado del listado y abajo el criterio en ese encabezado, en este caso queremos todos los registros de febrero pero también hay de enero por eso colocamos >31/01/2011 (Mayor que 31/01/2011)

Así también con Total, porque queremos las facturas mayores o iguales a Q. 2,500.00. Las funciones tomarán en cuenta solo las que reúnan los dos criterios.

BDSUMA está combinada con REDONDEAR para hacer la operación.

Espero que les sirva. Cualquier duda en los comentarios.

Saludos...

Estados Financieros Auditados en Guatemala

2011-02-07T13:16:00.000-08:00

Estados Financieros Auditados en Guatemala

Para inaugurar la sección "Fiscal" del blog, quiero platicarles sobre los Estados Financieros Auditados en Guatemala para efectos de la declaración anual 2010 a presentar en 2011.

Aún existe cierta incertidumbre sobre este tema.

El 15 de diciembre de 2010 la Corte de Constitucionalidad publicó una resolución mediante la cual, se declaraba sin lugar la inconstitucionalidad acerca de los Estados Financieros Auditados (EFA) para contribuyentes especiales.

La duda surge acerca de estos contribuyentes, hay quienes piensan que todos los cotribuyentes que esten bajo el régimen optativo (31%) tienen que presentar EFA, esto no es así, los únicos que deben presentarlos son aquellos quienes han recibido notificación de SAT nombrándolos contribuyentes especiales.

Hay contribuyentes especiales grandes y especiales medianos, estos son los que deben presentar EFA, para el efecto SAT está solicitando del NIT, nombre completo y número de colegiado activo del auditor y el NIT de la firma si trabaja para alguna a más tardar el 15 de febrero de 2011.

Para enviar los EFA con las correspondientes notas y dictamen, se puede hacer a efaisrgcem@sat.gob.gt

Cualquier duda la pueden hacer en los comentarios.

La Famosa Prueba del Ácido

2010-12-14T15:39:00.000-08:00

Muchas veces escuchamos de la prueba del ácido, pero qué es?, cómo se calcula? qué significa?

La prueba del ácido es la prueba de líquidez y es un índice financiero, que nos indica o mide la capacidad inmediata que tenemos para pagar las deudas u obligaciones a corto plazo.

Se calcula tomando todo el activo corriente o circulante excepto los inventarios y dividiendolo dentro del pasivo corriente o circulante, ésta sería la fórmula:

Activo Corriente - Inventarios

_________________________

Pasivo Corriente

Se considera que el índice es razonable si se encuentra entre 0.80 y 1.00, porque si por ejemplo el resultado es 0.95 quiere decir que por cada quetzal de deuda tenemos Q. 0.95 para cubrirlo, en una negociación podemos llegar a un buen acuerdo con nuestros proveedores, acreedores, etc. con este índice. En todo caso lo ideal es que sea 1.

Pero si el índice es inferior a 0.80, significa que la empresa puede llegar a incumplir pagos, y si por el contrario el índice es muy superior a 1 nos indicaría que la empresa tiene exceso de líquidez y eso tampoco es bueno, debido a que podría afectar la rentabilidad, debido a que se entiende que la líquidez se obtiene del movimiento de ventas pero este no se reinvierte y podríamos dejar de generar operaciones.

Presentación Electrónica de Planillas IVA Guatemala 2010

2010-12-07T13:11:00.000-08:00

El viernes 03 de diciembre de 2010, la Superintendencia de Administración Tributaria -SAT- ha publicado la Resolución de Directorio No. 840-2010, que pueden descargar AQUÍ, bajo la cual se obliga a todas las personas que trabajan en relación de dependencia, que presentan Planilla del IVA y que el crédito en ésta es igual o mayor a Q. 5,000.00 a presentarla por medio de internet. Les dejo un pequeño manual para subirla AQUÍ.

A esto se une que hay una nueva versión del programa PlanIVA, la 1.2.7, la cual pueden descargar desde la página de la SAT, he visto que en ocasiones la web no responde por la cantidad de descargas que se efectúan. Por ello, les dejo la instalación del programa en el siguiente link: Instalador PlanIVA 1.2.7.

La actualización la pueden descargar de: Actualización PlanIVA 1.2.7

Si ya iniciaron el ingreso de facturas en la versión anterior o tenían planillas de años anteriores, les recomiendo que solo actualicen para conservar la base de datos y editar la facturas de combustible para agregar la cantidad de galones pues el nuevo programa del PlanIVA lo contiene.

Aunque no la presenten por internet sino en las ventanillas, hagan la planilla en ésta versión, creo que la SAT lo está pidiendo así.

Cualquier duda lo pueden hacer en los comentarios.

Examen Admisión Matemática USAC

2010-11-17T18:40:00.000-08:00

Tomando en cuenta que Universidad de San Carlos -USAC- es la universidad en la que más Contadores Públicos y Auditores se preparan, comparto el temario para el examen de matemática el cual es requisito para ingresar a la Facultad de Ciencias Económicas.

Actualización: el termario 2011 pueden descargarlo AQUÍ

Para mayor información acerca del ingreso a esta universidad, pueden visitar el sitio: http://www.nuevos.usac.edu.gt/ y si quieren los demás temarios propios de otras facultades: www.nuevos.usac.edu.gt/guias.html

Por cierto que les recuerdo que ya está próximo el inicio del nuevo año y con ello la aplicación de la NIIF para las PYMES, de la cual pueden encontrar más información AQUÍ y un tema importante en contabilidad como lo es el ISR Asalariados del cual también pueden encontrar información AQUÍ

Actualización: a continuación les comparto los temarios 2011 de las demás áreas:

Temario Examen Admisión de Lenguaje USAC 2011

Temario Examen Admisión de Química USAC 2011

Temario Examen Admisión de Física USAC 2011

Temario Examen Admisión de Biología USAC 2011

Cálculo de ISR Empleados

2010-11-17T18:33:00.000-08:00

Se acerca el fin de año, y dentro del mundo contable hay algo que se pone de moda, no, no son los convivios aunque son un tema obligatorio, pero es el ISR Empleados, que para quien no esté dentro de esto pero que gana más de Q. 3,000.00 mensuales, es el equivalente a ésta pregunta:

¿A cuánto debe ascender mi planilla para que no me descuenten o me devuelvan lo que me han descontado durante el año?

Si has trabajado en contabilidad el suficiente tiempo, alguna vez te han hecho esa pregunta. Aquí comparto un archivo de Excel que te puede ayudar para el efecto.

El archivo necesita que habilites las macros, sino sabes cómo visita esta dirección, y que ingreses los respectivos datos en las celdas coloreadas en gris. Después de ello, el archivo proporciona en la celda F37 en rojo, el valor del impuesto a retener o devolver.

El límite mínimo de compras, es decir el total de facturas, lo da en D41, ten cuidado con no confundir ésta cantidad con la de IVA.

Actualización: El archivo compartido fue mejorado, pueden encontrar información en este POST

Bien, espero que les sirva, cualquier duda la pueden hacer en los comentarios.

Nota: ficoaex.blogspot.com no se hace responsable por el mal uso de este archivo.

Como Habilitar Macros en Excel

2010-11-15T19:29:00.000-08:00

Las macros en el sentido básico, sirven cuando uno hace varias veces la misma tarea, por ejemplo dar un formato específico a varias celdas en distintos momentos.

Pero las macros van más allá y permiten, entre otras cosas desarrollar pequeños programas en Excel que pueden llegar a ser muy potentes, personalizar funciones, comunicar Excel con otros programas.

La macros, para poder funcionar, necesitan ser habilitadas debido a que por principio están deshabilitadas. A continuación se detallan los pasos para esto en la versión 2007 y 2003.

Iniciemos con la versión 2007:

Paso 1: Click en el botón Office (Esquina superior izquierda)

Paso 2: Hasta abajo del menú que salió, click en Opciones de Excel

Paso 3: A la izquierda, click en Centro de Confianza

Paso 4: Luego abajo a la derecha, click en Configuración de Centro de Confianza

Paso 5 : Entonces puedes elegir entre varias opciones, la más recomendable es Deshabilitar todas las macros con notificación, esto significa que cuando abras un archivo que contenga macros, las deshabilita pero da la opción de habilitarlas

Paso 6 : O puedes elegir Habilitar todas las macros, pero solo si tienes plena confianza del origen del archivo

Paso 7: Click en Aceptar y posteriormente, también en aceptar.

Para poder grabar y ejecutar macros es también necesario habilitar la ficha de Programador, siguiendo el paso 1 y 2, ve a opciones de Excel y luego en la primer opción de la izquierda, Más frecuentes, habilita la opción Mostrar ficha Programador en la cinta de opciones.

Cuando hayas grabado una macro en versión 2007, es importante grabar el archivo como Habilitado para macros, con extensión xlsm, sino no va a guardar la macro.

Ahora con la versión 2003 que es más sencillo:

Paso 1: Click en el menú herramientas

Paso 2: Click en la opción Macro

Paso 3: Click en Seguridad

Paso 4: Al igual que en la versión 2007 puedes elegir varias opciones, la recomendable, es el nivel medio

Paso 5: O puede también elegir, nivel bajo, pero solo si confías en el origen de todos tus archivos.

Paso 6: Click en aceptar.

Es importante recordar, la importancia que tienen las macros para utilizar Excel verdaderamente como una herramienta para maximizar nuestro tiempo.

Contacto

2010-11-09T18:57:00.000-08:00

NIIF para las PYMES en Guatemala

2010-10-26T19:29:00.000-07:00

En 2009 el IASB publicó la NIIF para PYME's y en julio 2010, el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala las adopto como parte de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

Pueden descargar el acuerdo AQUÍ.

La aplicación de la misma es obligatoria a partir del 01 de enero de 2011, pero podemos empezar a aplicarla desde ya. No debemos confundir las NIIF y la NIIF para PYMES, si bien es cierto la segunda tiene como base las primeras, la principal diferencia es que las NIIF son un conjuto de normas y la que es para PYMES es una sola norma con 35 secciones y dos folletos adicionales, las NIIF van dirigidas a las empresas que contizan en bolsa y la NIIF para PYMES a las que no, en el caso de Guatemala, casi todas las empresas no cotizan en bolsa.

Habrán algunos detractores de esto, pero debemos empezar a utilizar la normativa que a nivel mundial está siendo aceptada rapidamente, la aplicación de la NIIF para PYME's no solo mejorará la presentación de información tanto financiera como fiscal sino que además brindará un valor agregado a nuestros servicios. Al inicio logicamente no se verá reflejado en nuestros honorarios pero con el tiempo y mucho esfuerzo podremos cobrar los conocimientos.

Existe el argumento "¿y qué dice la ley del I.S.R.?", definitivamente van a haber diferencias entre lo que dice la ley y las norma pero hay una herramienta llamada ISR Diferido que nos permitirá conciliar ambas bases sin necesidad de llevar dos contabilidades y caer en delito.

El texto oficial junto con los dos folletos adicionales, los pueden descargar AQUÍ, también pueden descargarlo desde la página del IASB previa inscripción en la web, esto es bastante útil a fin de estar informado de lo último que hace el IASB debido a que a los usuarios registrados se les envían correos informativos constantemente.

Como conclusión les puedo decir que:

La aplicación de la NIIF para PYME's a pesar que será difícil, nos brindará mejores herramientas de análisis y nos pondrá en la capacidad de prestar nuestros servicios en la mayoría de países del mundo, la globalización no debe ser un problema sino una oportunidad.

Les dejo un vídeo de presentación que bien les puede servir para una presentación ante junta directiva o en una conferencia, seminario, etc. Lo pueden descargar AQUÍ, y lo pueden ver a continuación:

Ejemplo de Propuesta de Servicios de Auditoría

2010-09-30T12:36:00.000-07:00

En esta ocasión les comparto un ejemplo de una Propuesta de Servicios de Auditoría, que puede ser adaptada a servicios de Contabilidad o Asesoría.

Es importante a la hora de presentarnos con nuestro posible cliente, llegar con una propuesta clara, concisa y sencilla. Pues al cliente le interesan de sobremanera dos cosas: qué vamos a hacer? y cuánto vamos a cobrar? de allí deriva su atención a nuestro equipo de trabajo, sus credenciales y el tiempo que nos llevará culminar el trabajo, eso no quiere decir que no lo incluyamos pues si el cliente no le presta mucha atención nosotros si, es parte de la responsabilidad profesional.

Recordemos que debemos mantener una imagen de calidad y profesionalismo, por favor no la presenten en hojas sin membrete y en un folder sencillo con gancho.

Se debe hacer una carátula con nuestro logo, crear un membrete sencillo; tampoco sirve que el membrete ocupe la mitad de la página y encuadernarla con espiral ya sea transparente al frente o con una hoja que contenga el nombre de nuestra firma, no se requiere una gran inversión para ello y posiblemente nos represente un cliente más.

Recordemos que la profesión contable requiere de sencillez, seriedad y elegancia eso de ninguna manera quiere decir aburrido, y que el cliente reciba nuestra propuesta de servicios solo para utilizarla como papel reciclable para fotocopias.

En nuestras manos está cambiar la imagen de los contadores y auditores.

La pueden utilizar ya sea para presentar una propuesta real a un cliente, o para fines académicos.

Pueden descargar el archivo AQUÍ

Terminología Contable

2010-09-20T09:47:00.000-07:00

Manejar el vocabulario propio de cada profesión, es indispensable para desenvolverse de mejor manera con los colegas, así mismo pasa con la contabilidad, auditoría y finanzas, si no sabemos como expresarnos o que se nos quiere decir no podremos desarrollar las actividades diarias de nuestro trabajo.

Por ejemplo si nos dicen que en cierto ajuste hay que cargar gasto y abonar caja, si no lo sabemos interpretar podemos hacer el ajuste al revés. La explicación de lo anterior es sencillo colocar el gasto en el debe y caja en el haber.

Pero no podemos quedarnos con los conceptos básicos que traemos de educación media, debemos investigar y hablar con otros contadores que tengan más experiencia, para ver que terminología utilizan e incorporarla a nuestro vocabulario.

En este link podrán descargar un diccionario contable, haciendo click derecho y eligiendo "Guardar destino como" y para visitarlo en la propia web basta con dar click izquierdo.

Diccionario Contable

También la Superintendencia de Bancos de Guatemala emitió un ABC de Educación Financiera el cual considero bastante bueno, tanto por la guía que brinda para llevar un mejor manejo de las finanzas personales, como por los conceptos que proporciona.

A propósito de este ABC, la importancia de llevar bien nuestras finanzas radica en que estando nosotros a cargo de las finanzas de una empresa no podemos llevar las propias mal, que garantía le daremos a los directivos de que su empresa está en buenas manos si no podemos llevar un buen control sobre nosotros mismos.

Este material lo pueden descargar del siguiente link haciendo click derecho y eligiendo la opción "Guardar destino como"

ABC de Educación Financiera

Hasta la próxima!!!

La Web de un Contador

2010-09-08T13:31:00.000-07:00

Cuando un contador ya sea profesional o técnico decide independizarse, entre otras muchas pregunta surge una en especial ¿puede una página web incrementar mis clientes?

La respuesta es sí, pero debe cumplir con ciertos principios que aquí enumero:

Sencilla: para no confundir al potencial cliente llevándolo por interminables páginas que incluso a veces no tienen link para la página principal. Por lo regular basta con un encabezado que tenga nuestro logo y eslogan así como un menú con contenga información sobre nosotros, nuestros servicios y cómo contactarnos y alguna otra información extra.

Clara: debe proporcionar la información que queremos que nuestro posible cliente tenga, tal como información de nuestra firma, que servicios ofrecemos, sin contabilidad o también auditoría o asesoría.

Liviana: si colocamos imágenes, estas no deben ser excesivas, solo las suficientes para que la lectura no sea aburrida. No es necesario hacer una página en tecnología Flash de Adobe, a pesar de ser muy gráfica, a mí en lo personal me gusta mucho el uso de Flash, pero para nosotros, contadores, el mejor uso que podemos hacer de Flash es en las presentaciones que demos a nuestros clientes con diapositivas espectaculares, Flash supera por mucho a PowerPoint de Microsoft. Pero en el caso específico de nuestra web no debe contener Flash pues estas páginas no se cargan rápido y nuestro potencial cliente se puede desesperar e ir a buscar otra firma.

Contacto: debe decir obligadamente como contactarnos, y mejor si brindamos varios medios como colocar nuestra dirección física, No. de teléfono, correo electrónico, en este último es clave tener un dominio propio, no es lo mismo ver info@guateconta.com a ver una dirección info856@gmail.com, y mejor todavía si en lugar de info colocamos un nombre, da más confianza. Debemos ver nuestra página como una inversión, hay muchos sitios de hosting en Guatemala que incluyen en el paquete direcciones de correo con nuestro dominio.

No es necesario contratar un paquete caro, con uno modesto basta, pues solo queremos dar información y no un sitio de entretenimiento con vídeos y juegos. Aunque con los vídeos si consideramos que nuestra web se ve muy simple, y contamos con un vídeo corporativo con música de fondo y tomas de nuestras oficinas, imágenes y textos que se vea bien, sino mejor lo desechamos, lo podemos colgar en youtube y decirle a nuestro diseñador web que también puede ser la empresa que ofrece el hosting, que queremos el acceso al vídeo desde la web entonces tenemos dos ventajas, damos un valor agregado a nuestra página y no gastamos tasa de transferencia nuestra sino la de youtube.

Buenos ejemplos de páginas pertenecientes a firmas en Guatemala son: KPMG, Orozco & Asociados y una que en lo personal me gusta bastante, pues va dirigida a las Pymes y cumple con los principios que menciono: WP Contabilidad Total de Guatemala.

¿Por qué se hace la regularización del IVA?

2010-09-01T14:01:00.000-07:00

Dentro de las primeras partidas que nos enseñan en contabilidad, se encuentra la regularización del IVA. Aunque es una partidad básica pocas veces se nos explica el ¿por qué? de hacerse cada mes.

Esta partida es muy sencilla pues se carga (debe) la cuenta del IVA Débito (por pagar) y se abona (haber) el IVA Crédito (por cobrar), se toma el saldo de la cuenta menor y ese es el valor para las dos cuentas en esta partida. Hay que recordar que esta regularización se hace después que todos los movimientos que involucran IVA han sido contabilizados.

Pero por qué hacemos esto cada mes? recordemos que la contabilidad debe reflejar todas las operaciones tanto financieras como fiscales de la empresa. En este sentido con esta partida reflejamos la declaración del IVA al fisco. Vamos a tomar como ejemplo el formulario electrónico SAT - 2239 para Guatemala, dicho formulario tiene dos grandes divisiones, la primera en que vamos a ir escribiendo los datos de las ventas para ir calculando el impuesto a pagar y la segundo en donde escribimos los datos de las compras en donde se calcula el impuesto que tenemos derecho a reclamar (acreditable) al fisco.

Si el impuesto a pagar es mayor que el impuesto acreditable entonces se paga la diferencia, sino es así y el impuesto acreditable es mayor al que hay que pagar, entonces la diferencia no la podemos perder y la podemos reclamar el mes siguiente hasta agotarse.

Es por ello que se hace la regularización: para reflejar en los saldos contables lo que se pago o lo que quedo por reclamarse al fisco en el respectivo mes.

Pero para entender mejor realicemos un ejemplo sencillo:

Tengo dos ventas de mercadería, la primera Q. 12,000.00 al contado, la segunda por Q. 16,800.00 y dos compras de mercadería por Q 1,120.00 al crédito la primera y la segunda por Q. 5,600.00 al contado.

Con estos datos las partidas serían de la siguiente forma:
____________________________________________
Caja y Bancos Q. 11,200.00
   Ventas Q. 10,000.00
   IVA por Pagar Q. 1,200.00
_____________________________________________
Clientes Q. 15,000.00
Caja y Bancos Q. 1,800.00
   Ventas Q. 15,000.00
   IVA por Pagar Q. 1,800.00
______________________________________________
Compras Q. 1,000.00
IVA por Cobrar Q. 120.00
   Caja y Bancos Q. 1,120.00
_________________________________________
Compras Q. 5,000.00
IVA por Cobrar Q. 600.00
   Proveedores Q. 5,000.00
   Caja y Bancos Q. 600.00

La tasa para el IVA es del 12% puesto que es el porcentaje del IVA en Guatemala. Y en las compras y ventas al crédito se deja Caja y Bancos con el valor del respectivo IVA, debido a que en el caso de Guatemala en el artículo 4 de la Ley del IVA dice que hay que pagar el IVA en el momento de la facturación o la entrega real del bien o servicio lo que suceda primero.

Bien entonces sumamos la cuenta de IVA por Pagar lo cual da como resultado Q. 3,000.00 y sumamos la cuenta IVA por Cobrar siendo la suma Q. 700.00, a esto se le llama mayorizar lo cual veremos en otro post.

Vemos facilmente que la menor es IVA por Cobrar pues tiene Q. 700.00, entonces hacemos la regularización:

IVA por Pagar Q. 700.00

   IVA por Cobrar Q. 700.00

Entonces qué sucedio? dejamos el IVA por Cobrar a cero pues dejamos en el lado del haber la sumatoria que había resultado de sumar los datos del debe y la cuenta IVA por Pagar la dejamos con Q. 2,300.00, esto porque después de regularizar se vuelve a mayorizar es decir sumar todos los debe y haber de cada cuenta y restarlos.

Se refleja exactamente la declaración del IVA, pues en el formularios vamos a colocar impuesto por pagar Q. 3,000.00 menos Q. 700.00 de impuesto acreditable esto va a dar Q. 2,300.00 del IVA por Pagar.

Como el IVA de un mes se declara en el mes inmediato siguiente, cuando se pague el IVA, se corre la siguiente partida:

IVA por Pagar Q. 2,300.00

   Caja y Bancos Q. 2,300.00

Con esto queda a cero el IVA por Pagar del mes aunque la partida del pago se haga en distinto mes. Es importante mencionar que si el IVA por Cobrar es mayor y queda impuesto acreditable para el otro mes, no corremos ninguna partida al momento de declarar, y este saldo pasa a ser el saldo inicial del IVA por Cobrar del siguiente mes y que hay que tomarlo en cuenta para la regularización del IVA siguiente.

Espero que este pequeño aporte sirva de algo.